Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 vừa được Quốc hội thông qua mang đến nhiều thay đổi đáng chú ý, trong đó nổi bật là miễn thuế toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm ban đêm và nâng mạnh mức giảm trừ gia cảnh, góp phần giảm gánh nặng tài chính, bảo đảm công bằng và phù hợp hơn với đời sống người dân.
Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đã được Quốc hội khóa XV thông qua tại kỳ họp thứ 10 và sẽ được công bố chính thức tại cuộc họp báo của Văn phòng Chủ tịch nước sáng 6/1. Luật gồm 4 chương, 29 điều, có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2026; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Quảng Cáo
Miễn thuế làm thêm giờ, làm ban đêm – bảo vệ giá trị lao động
Một trong những điểm mới nhận được nhiều sự quan tâm là quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với toàn bộ tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm, cũng như tiền lương, tiền công trả cho những ngày người lao động không nghỉ phép theo quy định của pháp luật.
Quảng Cáo
Quy định này được đánh giá là phù hợp với thực tiễn đời sống, nhất là đối với người lao động trực tiếp trong các lĩnh vực sản xuất, dịch vụ, y tế, vận tải… – những ngành nghề thường xuyên phải làm việc ngoài giờ hành chính. Việc miễn thuế không chỉ góp phần tăng thu nhập thực tế cho người lao động mà còn thể hiện sự ghi nhận đối với công sức, thời gian và sự hy sinh của họ.
Bên cạnh đó, luật cũng bổ sung miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; miễn thuế trong 5 năm đối với thu nhập của nhân lực công nghệ cao, công nghiệp công nghệ số chất lượng cao tham gia nghiên cứu, phát triển công nghệ chiến lược. Đây được xem là bước đi nhằm khuyến khích sáng tạo, thúc đẩy phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao cho nền kinh tế.
Mở rộng diện chịu thuế, điều chỉnh thuế với hộ kinh doanh
Song song với các chính sách miễn thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cũng bổ sung một số nhóm thu nhập mới thuộc diện chịu thuế, như thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng; chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá; chuyển nhượng tài sản số; đồng thời điều chỉnh thuế suất đối với một số hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực nội dung thông tin số, giải trí, trò chơi điện tử từ 2% lên 5%.
Đáng chú ý, luật nâng mức doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, và cho phép trừ mức này trước khi tính thuế. Luật cũng bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) thay vì chỉ tính theo tỷ lệ trên doanh thu như trước.
Theo đó, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 15% trên thu nhập; trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 17%; trên 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 20%. Riêng nhóm có doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng được lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, tạo sự linh hoạt và sát thực tế hơn.
Nâng mạnh giảm trừ gia cảnh, linh hoạt theo biến động xã hội
Một thay đổi có tác động trực tiếp đến hàng triệu người nộp thuế là việc nâng mức giảm trừ gia cảnh. Cụ thể, mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế được nâng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm), tăng đáng kể so với mức 11 triệu đồng hiện hành; mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Đặc biệt, luật mới cho phép Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh trên cơ sở biến động giá cả, thu nhập và điều kiện kinh tế – xã hội, không còn phụ thuộc cứng nhắc vào điều kiện CPI tăng trên 20% như trước. Điều này giúp chính sách thuế linh hoạt hơn, phản ánh sát hơn chi phí sinh hoạt và mức sống của người dân trong từng giai đoạn.
Cùng với đó, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cũng được điều chỉnh theo hướng giảm số bậc thuế từ 7 xuống còn 5 bậc, nới rộng khoảng cách giữa các bậc, góp phần giảm áp lực thuế cho người có thu nhập trung bình.
Với hàng loạt thay đổi theo hướng nhân văn, thực tế và phù hợp đời sống, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được kỳ vọng sẽ góp phần bảo đảm công bằng xã hội, khuyến khích lao động, sáng tạo và tạo nền tảng ổn định cho phát triển kinh tế trong giai đoạn mới.
Bạch Dương ( SKV 11:05 Ngày 07/01/26 )
Quảng Cáo Liên Quan
